日本版SOX法
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Q.日本版SOX法における内部統制制度の概要を教えてください。
A.会社法において定められている内部統制システムに関しては、大会社であれば取締役会でその構築方針を決定する必要があります。「損失の危機の管理に関する規程その他の体制」(会社法施行規則第100条第1項第2号)は、リスク評価と対応に当てはまり、…
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Q.ITアプリケーションコントロールについて教えてください。
A.まず、データの移動に関し、基幹系システムに伝送でデータが入ってくる場合と、手で入力してシステムに…
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Q.日本版SOX法では、経営者自身が内部統制の有効性を自己評価することになっていますが、何を評価し、文書化すればいいのでしょうか？
A.内部統制の有効性の自己評価については、第一に評価範囲を決める必要があります。財務報告に係る内部統…
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Q.「財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準(公開草案)」が公表されましたが、これはどのような項目で構成されているのでしょうか？
A.2005年12月に、企業会計審議会・内部統制部会によって「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の…
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Q.リスクコントロールマトリックスに、コントロールとして「AさんがXを承認している」と記されている場合には、承認があるので問題なく、整備状況は良好であると、単純に考えていいのですか？
A.承認権限者が承認するということは、企業がその取引を正当なものとして受け入れること、企業の取引とし…
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Q.日本版SOX法における文書化活動の進め方について、具体的に教えてください。
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Q.会社が実施する内部統制の評価は、どのように行えばいいのでしょうか？
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Q.リスクコントロールマトリックスを作成する際、コントロールの記載内容が曖昧であるために、いざテストしようとしても、テスト方法がイメージできないという問題に直面した場合、どのように対応すればいいでしょうか？
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Q.内部統制の構成要素について教えてください。
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Q.会社が実施する内部統制の評価について、評価の範囲をいかにして決めればいいのかを教えてください。
